Podatek Belki 2026 — kalkulator 19%
3 JTBD: ile zapłacę Belki na lokacie/akcjach/ETF/krypto, który instrument wybrać, planowanie ulg IKE/IKZE/OIPE. Łączna kwota wolna od Belki: do 67 824 zł UoP / 73 476 zł B2B rocznie.
Ile zapłacę Belki — kalkulator zysku po 19%
Type 1 = bank pobiera auto. Type 2 = PIT-38 samodzielnie. Type 3 = PIT-38 + PIT/ZG zagraniczne.
zł
1 000 — 1 000 000 zł%
Lokata 4-7%, ETF szeroki rynek 6-8%, akcje 8-12%, krypto wysoka zmienność1-30 lat
IKE/IKZE/OIPE/PPK = wyłączenia. OKI 2027+ = projekt, NIE law.
Wynik
Zysk netto: 2025 zł · Belka: 475 zł · Kapitał końcowy: 52 025 zł
Mechanizm płatniczy: Type 1 — bank/emitent pobiera u źródła. PIT NIE konieczny.
Szczegóły obliczeń
Kapitał początkowy: 50 000 zł
Roczny zysk: 5,00% przez 1 lat
Kapitał końcowy brutto: 52 500,00 zł
Zysk brutto: 2500,00 zł
Belka 19%: −475,00 zł
Zysk netto: 2025,00 zł
Kapitał końcowy netto: 52 025,00 zł
Stan na 6 maja 2026 · Belka 19% stabilna od 2004 (art. 30a/30b ustawy PIT) · IKE 28 260 / IKZE UoP 11 304 / IKZE JDG 16 956 / OIPE 28 260 · OKI 2027+ status: PROJEKT
Jak używać kalkulatora
Zakładka „Ile zapłacę Belki"
Wybierz typ inwestycji (lokata, obligacje, akcje, ETF, fundusz, krypto, dywidendy), kwotę inwestycji, roczny zysk, okres i typ konta (zwykłe rachunek maklerski lub IKE/IKZE/OIPE/PPK/OKI 2027+). Kalkulator pokaże kapitał końcowy, zysk brutto, Belkę 19% i zysk netto — plus mechanizm płatniczy (Type 1 = bank pobiera u źródła, Type 2 = PIT-38, Type 3 = PIT-38 + PIT/ZG).
Zakładka „Który instrument"
Decision tree z 5 wymiarów: cel (krótki / średni / długi / emerytura), tolerancja ryzyka, forma zatrudnienia (UoP / B2B), kwota i poziom wykorzystania limitów IKE/IKZE. Wyjście: ranking 3 najlepszych instrumentów dla Twojego profilu z cross-linkami do dedykowanych kalkulatorów.
Zakładka „Planowanie ulg"
Roczne planowanie wykorzystania „kwoty wolnej od Belki" — łączny limit IKE 28 260 + IKZE 11 304 (UoP) lub 16 956 (B2B) + OIPE 28 260 = 67 824 zł UoP / 73 476 zł B2B rocznie. Małżeństwo duplikuje. Kalkulator zwrotu PIT z IKZE (12%/19%/32%) plus symulacja OKI 2027+ (projekt, NIE law yet).
Wzory obliczeniowe
Belka 19% — podstawowy wzór:
• podatek = zysk_brutto × 0,19
• zysk_netto = zysk_brutto × 0,81
• efektywny yield netto = oprocentowanie × 0,81
• np. lokata 5%: 5% × 0,81 = 4,05% efektywne netto
Compound + Belka (akcje, ETF, fundusze):
• kapital_koncowy = kwota × (1 + zysk_pct)lat
• zysk_brutto = kapital_koncowy − kwota
• belka = zysk_brutto × 0,19 (przy sprzedaży lub kapitalizacji)
• zysk_netto = zysk_brutto − belka
IKE/OIPE — wyłączenie z Belki (po 60. roku życia):
• warunki: 5+ lat wpłat, wypłata po 60. r.ż.
• podatek_przy_wyplacie = 0 zł
• oszczędność na Belce = zysk_kapitalowy × 0,19
• np. IKE 28 260 zł × 30 lat × 7% → FV ~ 2 669 463 zł, oszczędność na Belce ~ 346 116 zł
IKZE — 10% ryczałt (po 65. roku życia):
• podatek_przy_wyplacie = kapital_koncowy × 0,10 (zamiast 19% Belki od zysków)
• ulga_PIT roczna = wpłata × stawka_PIT (12% / 19% / 32%)
• UoP skala 32%: 11 304 × 0,32 = 3 617 zł zwrotu rocznie
• B2B liniowy 19%: 16 956 × 0,19 = 3 222 zł zwrotu rocznie
OKI 2027+ (PROJEKT — NIE law yet):
• do limitu 100 000 zł rocznie: zwolnienie z Belki
• powyżej limitu: ~0,71% wartości aktywów rocznie zamiast 19% od zysku
• lokaty część: 25 000 zł limit
• PROJEKT przyjęty przez rząd 5 maja 2026 — start planowany 1 stycznia 2027
• podatek = zysk_brutto × 0,19
• zysk_netto = zysk_brutto × 0,81
• efektywny yield netto = oprocentowanie × 0,81
• np. lokata 5%: 5% × 0,81 = 4,05% efektywne netto
Compound + Belka (akcje, ETF, fundusze):
• kapital_koncowy = kwota × (1 + zysk_pct)lat
• zysk_brutto = kapital_koncowy − kwota
• belka = zysk_brutto × 0,19 (przy sprzedaży lub kapitalizacji)
• zysk_netto = zysk_brutto − belka
IKE/OIPE — wyłączenie z Belki (po 60. roku życia):
• warunki: 5+ lat wpłat, wypłata po 60. r.ż.
• podatek_przy_wyplacie = 0 zł
• oszczędność na Belce = zysk_kapitalowy × 0,19
• np. IKE 28 260 zł × 30 lat × 7% → FV ~ 2 669 463 zł, oszczędność na Belce ~ 346 116 zł
IKZE — 10% ryczałt (po 65. roku życia):
• podatek_przy_wyplacie = kapital_koncowy × 0,10 (zamiast 19% Belki od zysków)
• ulga_PIT roczna = wpłata × stawka_PIT (12% / 19% / 32%)
• UoP skala 32%: 11 304 × 0,32 = 3 617 zł zwrotu rocznie
• B2B liniowy 19%: 16 956 × 0,19 = 3 222 zł zwrotu rocznie
OKI 2027+ (PROJEKT — NIE law yet):
• do limitu 100 000 zł rocznie: zwolnienie z Belki
• powyżej limitu: ~0,71% wartości aktywów rocznie zamiast 19% od zysku
• lokaty część: 25 000 zł limit
• PROJEKT przyjęty przez rząd 5 maja 2026 — start planowany 1 stycznia 2027
Przykłady
Przykład 1: Lokata 50 000 zł × 5% × 1 rok (zwykłe konto)
Kwota lokaty50 000 zł
Roczne oprocentowanie5%
Okres1 rok
Zysk brutto2 500 zł
Belka 19%475,00 zł
Zysk netto2 025 zł
MechanizmType 1 — bank pobiera automatycznie. PIT NIE konieczny.
Przykład 2: ETF Akumulacyjny 100 000 zł × 8% × 10 lat (zwykłe konto, sprzedaż na końcu)
Kwota początkowa100 000 zł
Roczny zysk (compound)8%
Okres10 lat
Wartość końcowa (1,08^10)215 892,50 zł
Zysk brutto115 892,50 zł
Belka 19% przy sprzedaży22 019,58 zł
Zysk netto93 872,93 zł
Korzyść tax-deferral (Acc vs Dist)Acc reinwestuje dywidendy bez rocznego poboru Belki — efektywnie ~10-15% więcej kapitału po 10 latach
MechanizmType 2 — samodzielny PIT-38 po sprzedaży
Przykład 3: IKE 28 260 zł × 30 lat × 7% (annuity, brak Belki przy wypłacie 60+)
Wpłata roczna (limit IKE 2026)28 260 zł
Okres30 lat
Stopa zwrotu7% rocznie
Kapitał końcowy (FV ordinary annuity)~2 669 463 zł
Suma wpłat847 800 zł
Zysk kapitałowy~1 821 663 zł
Belka na zwykłym koncie~346 116 zł
Belka w IKE (po 60+)0 zł
Oszczędność dzięki IKE~346 116 zł (39% kapitału wpłat = realna premia)
Przykład 4: Krypto — strata kompensowalna 5 lat (PIT-38 osobne źródło)
Rok 2025: BTC kup 50 000 zł, sprzedaż 30 000 złstrata 20 000 zł
Rok 2026: ETH kup 40 000 zł, sprzedaż 70 000 złzysk 30 000 zł
Kompensacja w obrębie krypto30 000 − 20 000 = 10 000 zł podstawa
Belka 19%1 900 zł
MechanizmType 2 — PIT-38, art. 30b. Strata kompensowana 5 lat naprzód.
UwagaStrata krypto NIE kompensuje zysków z giełdy (osobne źródła)
Najczęściej zadawane pytania
Oba 19%, ale rozliczane osobno. Belka (art. 30a ustawy PIT) — od odsetek z lokat, kuponów obligacji, dywidend, zysków funduszy. Płatnik = bank/spółka/TFI (od 2024 fundusze NIE są już płatnikiem). Podatek giełdowy (art. 30b) — od sprzedaży akcji, ETF, obligacji giełdowych, krypto. Samodzielne PIT-38 do 30.04. kolejnego roku. Kluczowe: straty z giełdy NIE kompensują zysków z dywidend — to dwa osobne źródła. Akcje GPW i ETF zagraniczny mogą się kompensować w obrębie art. 30b.
Type 1 (auto, bez PIT): lokaty bankowe, konta oszczędnościowe, obligacje detaliczne (OTS/COI/EDO/ROS/ROD), dywidendy polskie. Bank/emitent/spółka pobiera Belkę u źródła — na koncie dostajesz już netto. Type 2 (PIT-38 samodzielnie): akcje GPW, ETF zagraniczny, fundusze TFI (od 2024), krypto (art. 30b). Biuro maklerskie wystawia PIT-8C do 28.02 — Ty wpisujesz w PIT-38 do 30.04. Type 3 (PIT-38 + PIT/ZG): dywidendy zagraniczne, akcje zagraniczne. Państwo źródła pobiera podatek wg umowy (np. USA 15% z W-8BEN), w Polsce dopłacasz różnicę do 19% lub stosujesz metodę kredytu podatkowego.
5 instrumentów wyłączeniowych: (1) IKE — limit 28 260 zł/2026, brak Belki przy wypłacie po 60. r.ż. (warunek: 5+ lat wpłat). (2) IKZE — limit 11 304 zł UoP / 16 956 zł B2B + odliczenie wpłat od dochodu. Przy wypłacie po 65. r.ż. = 10% zryczałtowany PIT zamiast 19% Belki. (3) OIPE — Ogólnoeuropejski Indywidualny Produkt Emerytalny, limit 28 260 zł, identyczny IKE. (4) PPK — przy wypłacie po 60. r.ż. (25% jednorazowo + 75% w ratach). (5) OKI 2027+ — PROJEKT, NIE law yet — zwolnienie do 100 000 zł rocznie planowane od 1.01.2027. Akcje nabyte przed 1.01.2004 są zwolnione bezterminowo.
ETF Distrybucyjny (Dist): wypłaca dywidendy 1-4× rocznie. Każda dywidenda → PIT-38 + Belka 19% w roku następnym. ETF Akumulacyjny (Acc): reinwestuje dywidendy automatycznie wewnątrz funduszu — NIE jest to wypłata, więc brak rocznego poboru Belki. Belka pobierana dopiero przy sprzedaży udziałów. Po 10-30 latach: tarcza tax-deferral skutkuje 10-15% wyższym kapitałem netto vs Dist (compounding na nieopodatkowanych zyskach). Najpopularniejsze polskie wybory: VWCE (Vanguard FTSE All-World Acc, TER 0,22%), IWDA (iShares MSCI World Acc, TER 0,20%) — UCITS Irish-domiciled, WHT 15%.
Dywidendy zagraniczne idą do PIT-38 z załącznikiem PIT/ZG. Mechanizm: państwo źródła pobiera podatek wg umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT), Polska liczy 19% Belki i odlicza zagraniczny podatek do wysokości polskiego limitu (metoda kredytu podatkowego, art. 27 ustawy PIT). Przykład: dywidenda US 1 000 USD, broker pobiera 15% (z W-8BEN) = 150 USD. W Polsce należne 19% = 190 USD, odliczasz 150 USD = dopłata 40 USD. Bez W-8BEN broker pobiera 30%, ale w Polsce odliczyć możesz tylko 15% (limit DTT) — pozostałe 15% przepada. Wniosek: ZAWSZE wypełnij W-8BEN przed pierwszą dywidendą US.
TAK, ale tylko w obrębie tego samego źródła (art. 9 ust. 3 ustawy PIT). Strata z giełdy w 2025 (np. −20 000 zł) kompensuje przyszłe zyski z giełdy do 5 lat naprzód, do 50% straty rocznie. NIE kompensuje: dywidend (oddzielne art. 30a), zysków z lokat (art. 30a Type 1), krypto (oddzielne art. 30b krypto). Akcje GPW i ETF zagraniczny w PIT-38 mogą się kompensować w obrębie art. 30b. Krypto: straty z BTC/ETH kompensują się tylko w obrębie krypto, NIE z akcjami giełdowymi. Praktyka: prowadź ewidencję transakcji, w PIT-38 wpisuj zarówno zyski jak i straty.
OKI = Osobiste Konto Inwestycyjne, projekt ustawy przyjęty przez rząd 5 maja 2026 (źródło: Stowarzyszenie Inwestorów Indywidualnych). Status: PROJEKT, NIE LAW — ustawa wciąż w procesie legislacyjnym, planowany start 1 stycznia 2027. Założenia: limit zwolnienia 100 000 zł rocznie z waloryzacją inflacyjną, część lokat 25 000 zł. Powyżej limitu: ~0,71% wartości aktywów rocznie zamiast 19% od zysku. NIE zastępuje IKE/IKZE — dodatkowy mechanizm. Watch flag: NIE planuj jeszcze konkretnych wpłat, monitor proces legislacyjny. Jeśli przejdzie, w 2027 będzie to alternatywa do zwykłego rachunku maklerskiego dla średniodługoterminowych inwestorów (5+ lat).
Biuro maklerskie (XTB, Interactive Brokers, mBank, BOSS, etc.) wystawia PIT-8C do 28 lutego kolejnego roku (lub do następnego dnia roboczego, gdy 28.02 = sobota/niedziela). Otrzymasz go elektronicznie albo papierowo. Co dalej: przepisz dane do PIT-38 — sumę zysków i strat, sumę przychodów ze sprzedaży, koszty uzyskania. Termin: do 30 kwietnia. Jeśli masz akcje na kilku rachunkach — sumujesz wszystkie PIT-8C w jednym PIT-38. Krypto wpisujesz osobno (zysk z giełdy NIE kompensuje krypto). Jeśli broker zagraniczny NIE wystawia PIT-8C, sam musisz prowadzić ewidencję — szczególnie częste z IBKR / Trading 212 / DEGIRO.