Calculadora Lucro Presumido 2026
Calcule IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS no regime de Lucro Presumido. Tabela de presunção por atividade e comparação direta com o Simples Nacional.
Calcule os impostos no Lucro Presumido
R$
Receita bruta mensal da empresaDefine os percentuais de presuncao de lucro
Varia de 2% a 5% conforme o municipio
—
Legislação atualizada · Abril 2026
Como usar
Aba “Cálculo impostos”
Informe o faturamento mensal, o tipo de atividade e a alíquota do ISS (se aplicável). O simulador calcula automaticamente IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS, com a alíquota efetiva total.
Aba “Presunção por atividade”
Tabela completa dos percentuais de presunção de lucro para 6 tipos de atividade. Compare a carga tributária entre serviços, comércio, transporte e outros setores.
Aba “LP vs Simples”
Comparação direta entre Lucro Presumido e Simples Nacional para diferentes faixas de faturamento. Descubra qual regime é mais vantajoso para sua empresa.
Fórmulas
IRPJ:
• Base de cálculo = Faturamento × Percentual de presunção (8% a 32%)
• IRPJ = Base × 15%
• Adicional = (Base − R$ 20.000/mês) × 10% (se base exceder R$ 20k)
CSLL:
• Base de cálculo = Faturamento × Percentual de presunção (12% ou 32%)
• CSLL = Base × 9%
PIS e COFINS (regime cumulativo):
• PIS = Faturamento × 0,65%
• COFINS = Faturamento × 3,00%
ISS (serviços):
• ISS = Faturamento × 2% a 5% (conforme município)
• Base de cálculo = Faturamento × Percentual de presunção (8% a 32%)
• IRPJ = Base × 15%
• Adicional = (Base − R$ 20.000/mês) × 10% (se base exceder R$ 20k)
CSLL:
• Base de cálculo = Faturamento × Percentual de presunção (12% ou 32%)
• CSLL = Base × 9%
PIS e COFINS (regime cumulativo):
• PIS = Faturamento × 0,65%
• COFINS = Faturamento × 3,00%
ISS (serviços):
• ISS = Faturamento × 2% a 5% (conforme município)
Exemplos de cálculo
Exemplo 1: Serviços — Faturamento R$ 50.000/mês
PIS (0,65%)R$ 325
COFINS (3,00%)R$ 1.500
ISS (5%)R$ 2.500
IRPJ (32% × 15%)R$ 2.400
CSLL (32% × 9%)R$ 1.440
Total impostosR$ 8.165 (16,33%)
Exemplo 2: Comércio — Faturamento R$ 100.000/mês
PIS (0,65%)R$ 650
COFINS (3,00%)R$ 3.000
IRPJ (8% × 15%)R$ 1.200
CSLL (12% × 9%)R$ 1.080
Total impostosR$ 5.930 (5,93%) + ICMS separado
Perguntas frequentes
O Lucro Presumido é um regime tributário em que o governo presume um percentual de lucro sobre o faturamento para calcular o IRPJ e a CSLL. Os percentuais variam de 1,6% (revenda de combustíveis) a 32% (serviços). É disponível para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
O Simples Nacional unifica tributos em uma guia (DAS) e tem limite de R$ 4,8M/ano. O LP exige pagamento separado de cada tributo (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS), mas aceita empresas até R$ 78M/ano. O Simples geralmente é mais barato para empresas menores, enquanto o LP pode compensar para faturamentos maiores ou com atividades de comércio.
Não. No Lucro Presumido, o INSS patronal (20% sobre a folha de pagamento) é pago separadamente. No Simples Nacional, o INSS patronal já está incluído no DAS. Esse custo adicional deve ser considerado ao comparar os regimes.
O adicional de IRPJ é uma alíquota extra de 10% que incide sobre a parcela da base de cálculo que excede R$ 20.000 por mês (ou R$ 60.000 por trimestre). Ele é somado ao IRPJ normal de 15%. Afeta principalmente empresas de serviços com faturamento alto, pois a base presumida (32%) ultrapassa facilmente o limite.
O LP tende a compensar quando: a empresa de comércio tem faturamento acima de R$ 1-2 milhões/ano (alíquotas efetivas do Simples ficam altas), a atividade tem presunção baixa (8% para comércio), a folha de pagamento é pequena (o INSS patronal separado é menor), ou o faturamento excede R$ 4,8M/ano (limite do Simples).